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中級(jí)會(huì)計(jì)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：遞延所得稅
其實(shí)有時(shí)候我們還沒(méi)做就被我們自己嚇退了，想要往前走，就不要考慮太多，去做就行了。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家夢(mèng)想成真?？靵?lái)學(xué)習(xí)吧！
【多選題】
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2×18年12月31日，甲公司取得一棟寫(xiě)字樓同時(shí)對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租，取得時(shí)的入賬金額為3 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用成本模式計(jì)量，采用直線計(jì)提折舊，凈殘值為零，稅法折舊與會(huì)計(jì)一致。2×20年1月1日，甲公司持有的投資性房地產(chǎn)滿(mǎn)足采用公允價(jià)值模式條件，當(dāng)日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3 100萬(wàn)元，2×20年末公允價(jià)值為2 980萬(wàn)元，則甲公司進(jìn)行的下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（?。?。
A、 2×20年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)62.5萬(wàn)元
B、 2×20年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債62.5萬(wàn)元
C、 2×20年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債7.5萬(wàn)元
D、 2×20年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債62.5萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)70萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
BC【解析】
2×20年初，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值＝3 100（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝3 000－3 000/20＝2 850（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝（3 100－2 850）×25%＝62.5（萬(wàn)元）；2×20年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值＝2 980（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝3 000－3 000/20×2＝2 700（萬(wàn)元），遞延所得稅負(fù)債余額＝（2 980－2 700）×25%＝70（萬(wàn)元），2×20年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債7.5萬(wàn)元。
我們時(shí)時(shí)刻刻都在選擇，你選擇過(guò)什么樣的生活就需要付出什么樣的代價(jià)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)練習(xí)題，網(wǎng)校還為各位備戰(zhàn)中級(jí)的考生準(zhǔn)備了會(huì)計(jì)中級(jí)試題，學(xué)習(xí)從現(xiàn)在開(kāi)始。
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