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中級會計考試《中級會計實務》練習題：遞延所得稅
其實有時候我們還沒做就被我們自己嚇退了，想要往前走，就不要考慮太多，去做就行了。正保會計網(wǎng)校在此精選了中級會計職稱的練習題供學員參考，祝大家夢想成真?？靵韺W習吧！
【多選題】
甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2×18年12月31日，甲公司取得一棟寫字樓同時對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為3 000萬元，預計使用年限20年，采用成本模式計量，采用直線計提折舊，凈殘值為零，稅法折舊與會計一致。2×20年1月1日，甲公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式條件，當日投資性房地產(chǎn)的公允價值為3 100萬元，2×20年末公允價值為2 980萬元，則甲公司進行的下列會計處理中，正確的有（?。?。
A、 2×20年初應確認遞延所得稅資產(chǎn)62.5萬元
B、 2×20年初應確認遞延所得稅負債62.5萬元
C、 2×20年末應確認遞延所得稅負債7.5萬元
D、 2×20年末應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債62.5萬元，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)70萬元
查看答案解析
【答案】
BC【解析】
2×20年初，投資性房地產(chǎn)的賬面價值＝3 100（萬元），計稅基礎(chǔ)＝3 000－3 000/20＝2 850（萬元），應確認的遞延所得稅負債＝（3 100－2 850）×25%＝62.5（萬元）；2×20年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價值＝2 980（萬元），計稅基礎(chǔ)＝3 000－3 000/20×2＝2 700（萬元），遞延所得稅負債余額＝（2 980－2 700）×25%＝70（萬元），2×20年末應確認遞延所得稅負債7.5萬元。
我們時時刻刻都在選擇，你選擇過什么樣的生活就需要付出什么樣的代價。以下是正保會計網(wǎng)校為您準備的中級會計職稱練習題，網(wǎng)校還為各位備戰(zhàn)中級的考生準備了會計中級試題，學習從現(xiàn)在開始。
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