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叮咚!又到做題的時(shí)間了~正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校小編整理中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的練習(xí)題,為大家中級(jí)會(huì)計(jì)師考試助力。海闊憑魚躍,天高任鳥飛,又到中級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí),千萬(wàn)別緊張。放松心態(tài),沉著應(yīng)對(duì);先易后難,用心答題;心氣平和,發(fā)揮才智。愿中級(jí)的考生們步步順利!
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2×18年11月1日,甲公司銷售A產(chǎn)品一臺(tái),并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試,如果電梯不能正常運(yùn)行,則甲公司需要返修,然后再進(jìn)行安裝和檢驗(yàn),預(yù)計(jì)將發(fā)生成本4 000萬(wàn)元,合同約定總價(jià)款為5 000萬(wàn)元(銷售價(jià)格與安裝費(fèi)用無(wú)法區(qū)分)。貨物已發(fā)出,并開具增值稅專用發(fā)票,但是安裝調(diào)試工作需要在2×19年1月31日完成。對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù),甲公司在2×18年應(yīng)確認(rèn)的收入金額為(?。┤f(wàn)元。
A.5 000
B.5 850
C.4 000
D.0
安裝檢驗(yàn)工作和電梯銷售高度關(guān)聯(lián),因此在合同層面是不可明確區(qū)分的,二者構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù),2×18年末不確認(rèn)收入。
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