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2019年中級職稱《中級會計實務(wù)》試題:遞延所得稅資產(chǎn)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:芳芳 2019/04/19 14:49:51 字體:

判斷題】只要產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,企業(yè)就應(yīng)該在期末按適用的稅率乘以該暫時性差異的金額確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。(?。?/span>

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【答案】
N
【解析】
一般情況下,如果產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異,企業(yè)應(yīng)該相應(yīng)的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),但如果在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回的未來期間內(nèi),企業(yè)無法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異的影響,使得與遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益無法實現(xiàn)的,該部分遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)確認(rèn)。另外,除企業(yè)合并以外的交易中,如果交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,則交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額形成可抵

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