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2022年中級會計實務(wù)精選典型例題100道——遞延所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小兔 2022/08/10 11:18:18 字體:

距離2022年中級會計考試越來越近,現(xiàn)階段正是需要各位考生大量刷題的時候,網(wǎng)校為大家精選了100道中級會計實務(wù)典型例題,趕快練習(xí)起來吧!

2022年中級會計實務(wù)精選典型例題100道

【單選題】2022年中級會計實務(wù)精選典型例題100道——遞延所得稅

2×18年10月18日,甲公司以銀行存款3000萬元購入乙公司的股票,分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18年12月31日該股票投資的公允價值為3200萬元,2×19年12月31日該股票投資的公允價值為3250萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月31日,該股票投資的計稅基礎(chǔ)為3000萬元。不考慮其他因素,2×19年12月31日甲公司對該股票投資公允價值變動應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為(?。┤f元。

A.12.5

B.62.5

C.112.5

D.50

【正確答案】B

【答案解析】2×19年12月31日交易性金融資產(chǎn)的期末賬面價值為3250萬元,計稅基礎(chǔ)為3000萬元,資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,金額=3250-3000=250(萬元),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=250×25%=62.5(萬元)。

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