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2022年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選典型例題100道——暫時(shí)性差異

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:小兔 2022/08/09 15:49:27 字體:

距離2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試越來越近,現(xiàn)階段正是需要各位考生大量刷題的時(shí)候,網(wǎng)校為大家精選了100道中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)典型例題,趕快練習(xí)起來吧!

2022年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選典型例題100道——暫時(shí)性差異

【單選題】2022年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選典型例題100道——暫時(shí)性差異

2×18年12月31日,甲公司以銀行存款180萬元外購一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備并立即投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。當(dāng)日,該設(shè)備的初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。根據(jù)稅法規(guī)定,該設(shè)備在2×19年至2×23年每年可予稅前扣除的折舊金額均為36萬元。不考慮其他因素,2×19年12月31日,該設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成的暫時(shí)性差異為(?。┤f元。

A.36

B.0

C.24

D.14

【正確答案】D

【答案解析】2×19年12月31日,該設(shè)備的賬面價(jià)值=180-(180-30)×5/15=130(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)=180-36=144(萬元),資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異14萬元(144-130)。

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