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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)習(xí)題：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
2020年中級(jí)會(huì)計(jì)考試備考已經(jīng)起航，新的開(kāi)始新的希望，讓我們一起跨步向前，迎接挑戰(zhàn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了中級(jí)會(huì)計(jì)考試的練習(xí)題，堅(jiān)持練習(xí)，相信各位一定可以到達(dá)勝利的彼岸。
【單選題】
下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（?。?。
A、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
B、因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款
C、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
D、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
查看答案解析
【答案】
C【解析】
【答案解析】 選項(xiàng)A，因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金，稅法不允許稅前列支。該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝其賬面價(jià)值－未來(lái)期間稅前列支的金額0＝賬面價(jià)值；選項(xiàng)B，因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款 ，將來(lái)償付應(yīng)付賬款稅法不允許稅前扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來(lái)期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額0＝賬面價(jià)值；選項(xiàng)C，企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝其賬面價(jià)值－稅前列支的金額（和賬面價(jià)值相等）＝0；選項(xiàng)D，為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金 ，當(dāng)期準(zhǔn)予稅前扣除，所以未來(lái)期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額是0，計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來(lái)期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額0＝賬面價(jià)值。 【該題針對(duì)“負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
現(xiàn)在就開(kāi)始準(zhǔn)備新一年的中級(jí)會(huì)計(jì)考試是不是太早了？！ 你也有這樣的疑問(wèn)？！學(xué)習(xí)這件事從來(lái)都沒(méi)有早晚，只要你肯用心，所有的問(wèn)題就都不是問(wèn)題，習(xí)題以為各位備好，中級(jí)會(huì)計(jì)考試我們來(lái)了！??！
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