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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)習(xí)題:不確認(rèn)遞延所得稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Ava 2019/09/26 14:11:38 字體:

2020年中級(jí)會(huì)計(jì)考試備考已經(jīng)起航,新的開始新的希望,讓我們一起跨步向前,迎接挑戰(zhàn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了中級(jí)會(huì)計(jì)考試的練習(xí)題,堅(jiān)持練習(xí),相信各位一定可以到達(dá)勝利的彼岸。

【單選題】

甲公司自2×17年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù),2×17年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元,開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元,符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元,2×18年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件,所得稅稅率為25%。甲公司2×18年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(?。┤f元。

A、0

B、75

C、69.38  

D、150

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

【答案解析】 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)分錄是: 借:無形資產(chǎn)    貸:研發(fā)支出——資本化支出 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異既不影響應(yīng)納稅所得額,也不影響會(huì)計(jì)利潤,因此不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 【該題針對(duì)“不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

現(xiàn)在就開始準(zhǔn)備新一年的中級(jí)會(huì)計(jì)考試是不是太早了?! 你也有這樣的疑問?!學(xué)習(xí)這件事從來都沒有早晚,只要你肯用心,所有的問題就都不是問題,習(xí)題以為各位備好,中級(jí)會(huì)計(jì)考試我們來了?。?!

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