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中級會(huì)計(jì)財(cái)管必做習(xí)題：現(xiàn)金預(yù)算
再遙遠(yuǎn)的目標(biāo)，也經(jīng)不起執(zhí)著的堅(jiān)持。為了幫助廣大學(xué)員更好的備戰(zhàn)2019年中級會(huì)計(jì)考試，掌握相應(yīng)知識點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了中級會(huì)計(jì)職稱的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。歷年中級會(huì)計(jì)試題，也為大家準(zhǔn)備好了，快來練習(xí)吧！
【計(jì)算分析題】
某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預(yù)算，有關(guān)資料如下：
（1）年初現(xiàn)金余額為10萬元，應(yīng)收賬款20萬元，存貨30萬元，應(yīng)付賬款25萬元；預(yù)計(jì)年末應(yīng)收賬款余額為40萬元，存貨50萬元，應(yīng)付賬款15萬元。
（2）預(yù)計(jì)全年銷售收入為100萬元，銷售成本為70萬元，工資支付現(xiàn)金20萬元，間接費(fèi)用15萬元（含折舊費(fèi)5萬元），購置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬元，預(yù)計(jì)各種稅金支出14萬元，利息支出12萬元。
（3）企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬元，若現(xiàn)金不足，需按面值發(fā)行債券（金額為10萬元的整數(shù)倍），債券票面利率為10%，期限5年，到期一次還本付息，不考慮債券籌資費(fèi)用。企業(yè)所得稅稅率為25%。
<1> 、計(jì)算全年現(xiàn)金流入量；
<2> 、計(jì)算全年購貨支出；
<3> 、計(jì)算現(xiàn)金余缺；
<4> 、計(jì)算債券籌資總額；
<5> 、計(jì)算期末現(xiàn)金余額。
查看答案解析
【答案】
【解析】
<1> 、計(jì)算全年現(xiàn)金流入量； 全年現(xiàn)金流入量＝100＋20－40＝80（萬元）（1分） 【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】<2> 、計(jì)算全年購貨支出； 全年購貨支出＝70－30＋50＋25－15＝100（萬元）（1分） 【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】<3> 、計(jì)算現(xiàn)金余缺； 現(xiàn)金余缺 ＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14 ＝－79（萬元）（1分） 【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】<4> 、計(jì)算債券籌資總額； 因?yàn)楝F(xiàn)金不足，所以最低的籌資額 ＝79＋25＋12＝116（萬元） 由于發(fā)行債券的金額是10萬元的整數(shù)倍，所以債券籌資額＝120（萬元）。（1分） 【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】<5> 、計(jì)算期末現(xiàn)金余額。 期末現(xiàn)金余額＝120－79－12＝29（萬元）（1分） 【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
唯有不變的堅(jiān)持，才讓我們一步步變成更優(yōu)秀的自己。信念和斗志宜聚，懈怠和悲觀宜散；我們的斗志因信念而燃起，不懈怠、不悲觀，落實(shí)每一個(gè)知識點(diǎn)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的中級會(huì)計(jì)職稱練習(xí)題，網(wǎng)校還為各位備戰(zhàn)中級的考生準(zhǔn)備了試題，學(xué)習(xí)起來吧！
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