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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》練習(xí)題：負債計稅基礎(chǔ)
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【單選題】
下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（?。?。
A、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
B、因購入存貨形成的應(yīng)付賬款
C、因確認保修費用形成的預(yù)計負債
D、為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金
查看答案解析
【答案】
C【解析】
選項A，因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金，稅法不允許稅前列支。該預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)＝其賬面價值－未來期間稅前列支的金額0＝賬面價值；選項B，因購入存貨形成的應(yīng)付賬款 ，將來償付應(yīng)付賬款稅法不允許稅前扣除，所以計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額0＝賬面價值；選項C，企業(yè)因保修費用確認的預(yù)計負債，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即該預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)＝其賬面價值－稅前列支的金額（和賬面價值相等）＝0；選項D，為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金 ，當(dāng)期準(zhǔn)予稅前扣除，所以未來期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額是0，計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額0＝賬面價值。 【該題針對“負債的計稅基礎(chǔ)”知識點進行考核】
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