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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：遞延所得稅資產(chǎn)的減值

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：Ava 2019/06/20 11:26:47　字體：大 小

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【單選題】

甲公司在2018年共發(fā)生凈虧損8000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。2018年末，甲公司預(yù)計(jì)其在未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額10000萬(wàn)元。甲公司在2019年實(shí)際產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為零。2019年末，甲公司預(yù)計(jì)其在未來(lái)4年能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為6000萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司在2019年末應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（?。?。

A、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬(wàn)元

B、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬(wàn)元

C、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值2000萬(wàn)元

D、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬(wàn)元

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

甲公司在2018年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝8000×25％＝2000（萬(wàn)元）；甲公司在2019年末對(duì)該遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在未來(lái)4年內(nèi)很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，所以應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，減記的金額＝（8000－6000）×25％＝500（萬(wàn)元）。 【該題針對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)的減值”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

想要放棄的時(shí)候記得跟自己說(shuō)“只要再堅(jiān)持一下，再堅(jiān)持一下，勝利就是屬于你的”！既然選擇了中級(jí)會(huì)計(jì)資格，就要朝著它勇敢向前，中級(jí)會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，備考也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)?？靵?lái)跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校一起學(xué)習(xí)吧！

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