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距離2023年中級(jí)會(huì)計(jì)考試越來越近,現(xiàn)階段正是需要各位考生大量刷題的時(shí)候,網(wǎng)校為大家精選了100道中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)典型例題,趕快練習(xí)起來吧!
【單選題】2023年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選典型例題100道——
2×18年10月18日,甲公司以銀行存款3000萬元購入乙公司的股票,分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3200萬元,2×19年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3250萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月31日,該股票投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬元。不考慮其他因素,2×19年12月31日甲公司對(duì)該股票投資公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為(?。┤f元。
A.12.5
B.62.5
C.112.5
D.50
【正確答案】B
【答案解析】2×19年12月31日交易性金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值為3250萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬元,資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,金額=3250-3000=250(萬元),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=250×25%=62.5(萬元)。
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