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2022中級會計實務易錯題：所得稅的相關核算
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中級會計職稱中級會計實務易錯題知識點：所得稅的相關核算
下列各項表述中，處理正確的有（?。?/p>
A、遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間很可能取得的應納稅所得額為限
B、按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理
C、與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產(chǎn)應計入所有者權益
D、因交易性金融資產(chǎn)公允價值下降應確認遞延所得稅負債
【正確答案】ABC
【答案解析】不考慮其他因素，因交易性金融資產(chǎn)公允價值下降，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，一般會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，因此應確認遞延所得稅資產(chǎn)。
點評：本題考查所得稅的相關核算，難度不大。其中選項A，是出于謹慎性考慮，為了避免高估資產(chǎn)，所以遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間很可能取得的應納稅所得額為限；選項B，虧損在未來稅前彌補時，會減少未來期間的應納稅所得額，進而減少未來期間的應交所得稅，其作用與可抵扣暫時性差異相同，所以將其視為可抵扣暫時性差異。
注：以上習題來源于正保會計網(wǎng)?！?a target="_blank">每日一練——免費在線測試”欄目，網(wǎng)校會為大家進行中級會計職稱各科目易錯題匯總，持續(xù)更新，敬請期待！如果仍然有不理解的，還可以到課程答疑板提問。2022年中級會計職稱《中級會計實務》易錯題匯總>
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