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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2022/05/07 11:02:26　字體：大 小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)易錯(cuò)題知識(shí)點(diǎn)：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

【多選題】

下列各事項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值產(chǎn)生差異的有（?。?。

A.存貨期末的可變現(xiàn)凈值高于成本

B.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債確認(rèn)的利息收入

C.固定資產(chǎn)發(fā)生的維修支出

D.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)期末進(jìn)行減值測(cè)試

正確答案：ABC

答案解析

選項(xiàng)A，存貨期末的可變現(xiàn)凈值高于成本，說(shuō)明存貨未發(fā)生減值，不需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。因此賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生稅會(huì)差異；選項(xiàng)B，國(guó)債利息收入免稅，屬于永久性差異，因此賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)發(fā)生維修支出，稅法跟會(huì)計(jì)的處理是相同的，因此不存在稅會(huì)差異；選項(xiàng)D，使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上不攤銷(xiāo)，而稅法要分期攤銷(xiāo)，因此，無(wú)論其是否發(fā)生減值，均可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

注：以上習(xí)題來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?！?a target="_blank">每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目，網(wǎng)校會(huì)為大家進(jìn)行中級(jí)會(huì)計(jì)職稱各科目易錯(cuò)題匯總，持續(xù)更新，敬請(qǐng)期待！如果仍然有不理解的，還可以到課程答疑板提問(wèn)。2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題匯總>

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