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道道經(jīng)典!中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選典型例題100道之暫時(shí)性差異

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2021/07/07 11:55:22 字體:

2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)進(jìn)入到了習(xí)題強(qiáng)化階段,習(xí)題階段要多做題、做好題,網(wǎng)校整理了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選典型例題100道,這100道題目考前一定要弄明白!

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選典型例題100道之暫時(shí)性差異

知識(shí)點(diǎn):暫時(shí)性差異

2×18年12月31日,甲公司以銀行存款180萬元外購一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備并立即投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。當(dāng)日,該設(shè)備的初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。根據(jù)稅法規(guī)定,該設(shè)備在2×19年至2×23年每年可予稅前扣除的折舊金額均為36萬元。不考慮其他因素,2×19年12月31日,該設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成的暫時(shí)性差異為(?。┤f元。

A.36

B.0

C.24

D.14

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

2×19年12月31日,該設(shè)備的賬面價(jià)值=180-(180-30)×5/15=130(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)=180-36=144(萬元),資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異14萬元(144-130)。

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