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2021中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：所有者權(quán)益的交易
別再為自己的懶惰找借口了！請(qǐng)為了通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試好好努力！網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題，每天多學(xué)一點(diǎn)點(diǎn)，考試更從容！
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2×18年度利潤(rùn)總額為4 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為15%，已知自2×19年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。2×18年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元；年末持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。假定2×18年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2×18年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A.660
B.1 060
C.675
D.627
查看答案解析
【答案】
C【解析】
稅法規(guī)定國(guó)債利息收入不納稅，因此要調(diào)減；稅法上也不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)損益，這里交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升，也需要納稅調(diào)減，所以應(yīng)交所得稅＝（4 000－500－1 500）×15%＝300（萬(wàn)元）
遞延所得稅負(fù)債＝（1 500＋100）×25%＝400（萬(wàn)元）
其他債權(quán)投資的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用。
借：所得稅費(fèi)用 675
其他綜合收益 25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 300
遞延所得稅負(fù)債 400
取得中級(jí)會(huì)計(jì)證書后可從事哪些工作？
財(cái)務(wù)類工作
如果各位還相繼續(xù)在財(cái)務(wù)工作崗位繼續(xù)發(fā)展，那你可以往財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)分析師、預(yù)算主管、資金主管提升，可能之前你的工作只是簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)工作，那在取得中級(jí)會(huì)計(jì)職稱后，這些工作方向是你不錯(cuò)的選擇，職位，薪資都會(huì)為你提升不少。
審計(jì)類工作
如果你想改變一下現(xiàn)在的工作內(nèi)容，但又不想離開財(cái)務(wù)工作，審計(jì)工作是個(gè)不錯(cuò)的選擇，相關(guān)性高，工作內(nèi)容也是基于會(huì)計(jì)工作，你可以從審計(jì)專員、助理慢慢走向?qū)徲?jì)經(jīng)理、主管，相信你的未來(lái)一樣會(huì)很精彩。
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