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2021中級會計實務(wù)練習(xí)題:遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2021/02/03 21:28:59 字體:

想要在2021年的中級會計職稱考試當中順利通過,一定離不開學(xué)習(xí)、復(fù)習(xí)和練習(xí)。網(wǎng)校為大家準備了2021年中級會計職稱中級會計實務(wù)練習(xí)題,每天多學(xué)一點點,考試更從容!

甲公司于2×18年發(fā)生經(jīng)營虧損5 000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其于未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為3 000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,無其他納稅調(diào)整事項,則甲公司2×18年就該事項的所得稅影響,應(yīng)確認(?。?。

A.遞延所得稅資產(chǎn)1 250萬元

B.遞延所得稅負債1 250萬元

C.遞延所得稅資產(chǎn)750萬元

D.遞延所得稅負債750萬元

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

甲公司預(yù)計在未來5年不能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用該可抵扣虧損,則應(yīng)該以能夠抵扣的應(yīng)納稅所得額為限,計算當期應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn):當期應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)=3 000×25%=750(萬元)。

拿到中級會計職稱就業(yè)方向

稅務(wù)類工作

毋庸置疑,做過會計的人對稅務(wù)這方面都是很熟悉的,日常的報稅和稅務(wù)專員的溝通都是不可避免的,定期還要跑跑稅務(wù)局,如果你有一定的工作經(jīng)驗,拿到中級會計證可以嘗試稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管的工作,對你的能力會有一個很高的提升。

金融類工作:

會計工作屬于后勤類工作,比較乏味無趣,如果你善于溝通交流,那你可以去挑戰(zhàn)下自己,融資經(jīng)理、投資經(jīng)理都是對外交流為主的工作,和財務(wù)也是息息相關(guān),當然報酬也是很可觀的,為什么拿到中級會計證之后才建議你去做這些工作呢?因為你只有掌握一定的財務(wù)知識才能更好地與他人交談,達到融資,投資的目的,為企業(yè)、個人帶來利益。

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