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青春就是拿來(lái)奮斗的!應(yīng)考2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱,努力就從現(xiàn)在開(kāi)始!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題,學(xué)習(xí)從今天的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題開(kāi)始!
下列關(guān)于負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中,正確的有( )。
A.企業(yè)因關(guān)聯(lián)方債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1 000萬(wàn)元,則預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為1 000萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0
B.企業(yè)2×19年確認(rèn)的應(yīng)支付工資200萬(wàn)元,尚未支付,稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為150萬(wàn)元,則應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值均為200萬(wàn)元
C.企業(yè)因計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債為500萬(wàn)元,則賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為500萬(wàn)元
D.企業(yè)收到客戶預(yù)付的貨款300萬(wàn)元,此時(shí)已符合所得稅收入確認(rèn)條件,合同負(fù)債的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0
選項(xiàng)A,為關(guān)聯(lián)方承擔(dān)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生,稅法都不允許稅前扣除,即未來(lái)期間可以稅前扣除的金額為0,所以預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值1 000-未來(lái)期間可以稅前扣除的金額0=1 000萬(wàn)元;選項(xiàng)B,對(duì)于應(yīng)付職工薪酬200萬(wàn)元,稅法當(dāng)期認(rèn)可的金額是150萬(wàn)元,另外的50萬(wàn)元稅法當(dāng)期不允許稅前扣除,未來(lái)期間也不允許稅前扣除,所以應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值200-0=200萬(wàn)元;選項(xiàng)C,對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,計(jì)提時(shí)稅法不認(rèn)可,但未來(lái)期間實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除,所以預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值500-未來(lái)期間可以稅前扣除金額500=0;選項(xiàng)D,因稅法對(duì)此事項(xiàng)當(dāng)期要確認(rèn)收入,所以對(duì)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的合同負(fù)債是不認(rèn)可的,所以合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
考試時(shí)間:8:30-11:15
考試題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、計(jì)算分析題、綜合題
考試特點(diǎn):《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》算是中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中難度較大、內(nèi)容較多的一科,科目中很多內(nèi)容相互關(guān)聯(lián),并且題目覆蓋面廣、計(jì)算量大、考查方式靈活、綜合性較強(qiáng)。建議考生把較多的時(shí)間放在此科目,提前備考,打好基礎(chǔ)。培養(yǎng)獨(dú)立思考分析問(wèn)題的能力,理解記憶知識(shí)點(diǎn)。
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