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中級(jí)會(huì)計(jì)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：日后期間發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題題目。成功=時(shí)間+方法，自制力是這個(gè)等式的保障。世上無天才，高手都是來自刻苦的練習(xí)。而人們往往只看到“牛人”閃耀的成績(jī)，忽視其成績(jī)背后無比寂寞的勤奮。小編相信，每天都在勤奮練習(xí)，即使是一點(diǎn)點(diǎn)的進(jìn)步，大家一定可以成為人人稱贊的“牛人”。
【多選題】甲公司的2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表于2019年5月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，甲公司按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，適用的所得稅稅率為25%。2018年12月31日，甲公司根據(jù)當(dāng)時(shí)所掌握的信息和資料，確定其持有的一批存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元，該批存貨的成本為700萬元。2019年3月21日，甲公司進(jìn)一步獲得的確鑿證據(jù)表明，甲公司在2018年末估計(jì)的該批存貨的可變現(xiàn)凈值不準(zhǔn)確，經(jīng)重新估計(jì)后，確定該批存貨在2018年末的可變現(xiàn)凈值為400萬元。不考慮其他因素，則甲公司的下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。
A.該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
B.該事項(xiàng)對(duì)甲公司留存收益的影響金額為100萬元
C.甲公司應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)交所得稅25萬元
D.甲公司應(yīng)該調(diào)減2018年資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目金額100萬元
查看答案解析
【答案】
AD【解析】
甲公司應(yīng)當(dāng)將該事項(xiàng)作為調(diào)整事項(xiàng)，補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元。由于該存貨的減值損失尚未實(shí)際發(fā)生，不允許稅前扣除，所以甲公司不應(yīng)調(diào)整應(yīng)交所得稅，所以選項(xiàng)C不正確。
本題會(huì)計(jì)分錄為：
借：以前年度損益調(diào)整——資產(chǎn)減值損失100
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 100
借：遞延所得稅資產(chǎn) 25
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 25
借：盈余公積 7.5
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 67.5
貸：以前年度損益調(diào)整 75
2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》精選練習(xí)題都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，且都是考試幾率比較大的，并且提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。幸運(yùn)只會(huì)眷顧那些努力奮斗的人，經(jīng)歷過的都是人生的一種閱歷，一種寶貴財(cái)富。祝大家考試順利！
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