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中級會計職稱《中級會計實務》練習：會計處理（06.20）
《中級會計實務》練習題·多選題
南方公司屬于高新技術企業(yè)，適用的所得稅稅率為15％，2012年12月31日預計2013年以后不再屬于高新技術企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25％。2012年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應納稅暫時性差異200萬元而確認的）；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元（即因上年預計負債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。2012年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1 500萬元，計稅基礎為1 000萬元；預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元。該企業(yè)預計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2012年稅前會計利潤為1 000萬元。2012年12 月31日，南方公司正確的會計處理有（ ）。
A、交易性金融資產(chǎn)確認的遞延所得稅負債為95萬元
B、預計負債確認的遞延所得稅收益為11.5萬元
C、應交所得稅為106.5萬元
D、所得稅費用83.5萬元
以上內(nèi)容是正保會計網(wǎng)校從論壇為大家整理的2016年中級會計職稱《中級會計實務》練習題，希望對大家有所幫助。2016年中級會計職稱備考已經(jīng)開始，你準備好了嗎？讓我們把握住今天，利用每一天的時間，努力奮斗吧！祝您夢想成真！
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