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中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：企業(yè)所得稅
不必每分鐘都學(xué)習(xí)，但求學(xué)習(xí)中每分鐘都有收獲。網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級會(huì)計(jì)職稱中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：企業(yè)所得稅，學(xué)習(xí)就從現(xiàn)在開始！
多選題
關(guān)于企業(yè)所得稅的核算，下列說法中正確的有（ ）。
A、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核
B、對于前期已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，如果預(yù)計(jì)未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益的，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)
C、如果可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間較長，則應(yīng)該對遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行折現(xiàn)
D、非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，其確認(rèn)結(jié)果直接影響購買日的所得稅費(fèi)用
查看答案解析
【答案】
AB 【解析】
選項(xiàng)C，無論可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，企業(yè)均不應(yīng)該對遞延所得稅資產(chǎn)折現(xiàn)；選項(xiàng)D，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，其確認(rèn)結(jié)果直接影響購買日確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入利潤表的損益金額，不影響購買日的所得稅費(fèi)用。中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試特點(diǎn)了解：
《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》共19章，是難度最大、內(nèi)容最多的一科，這個(gè)科目的學(xué)習(xí)對于考生打好基礎(chǔ)非常重要。
考試時(shí)長：165分鐘
考試題型：單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、計(jì)算分析題、綜合題
特點(diǎn)如下：
①考查難度較大、內(nèi)容較多，復(fù)習(xí)時(shí)間較長；
②中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)屬于較基礎(chǔ)的一個(gè)科目，很多章節(jié)知識(shí)點(diǎn)與財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)法相關(guān)聯(lián)。
③中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)需要考生有一定的數(shù)學(xué)計(jì)算能力和記憶能力，要求考生針對不同知識(shí)點(diǎn)使用不同的學(xué)習(xí)技巧。
總之，19章的內(nèi)容，比財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)法加起來的章節(jié)還多一章，如此大的備考量就足以奠定其霸主地位，備考時(shí)間建議占總時(shí)長的1/2。但是多并不代表著難，各位考生無需太擔(dān)心。
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