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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：企業(yè)所得稅

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘭克西 2020/10/23 19:28:10　字體：大 小

不必每分鐘都學(xué)習(xí)，但求學(xué)習(xí)中每分鐘都有收獲。網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：企業(yè)所得稅，學(xué)習(xí)就從現(xiàn)在開(kāi)始！

多選題

關(guān)于企業(yè)所得稅的核算，下列說(shuō)法中正確的有（?。?。

A、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核 

B、對(duì)于前期已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，如果預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益的，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn) 

C、如果可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間較長(zhǎng)，則應(yīng)該對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行折現(xiàn) 

D、非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，其確認(rèn)結(jié)果直接影響購(gòu)買(mǎi)日的所得稅費(fèi)用 

查看答案解析
【答案】
AB 
【解析】
選項(xiàng)C，無(wú)論可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，企業(yè)均不應(yīng)該對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)折現(xiàn)；選項(xiàng)D，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，其確認(rèn)結(jié)果直接影響購(gòu)買(mǎi)日確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入利潤(rùn)表的損益金額，不影響購(gòu)買(mǎi)日的所得稅費(fèi)用。

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試特點(diǎn)了解：

《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》共19章，是難度最大、內(nèi)容最多的一科，這個(gè)科目的學(xué)習(xí)對(duì)于考生打好基礎(chǔ)非常重要。

考試時(shí)長(zhǎng)：165分鐘

考試題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、計(jì)算分析題、綜合題

特點(diǎn)如下：

①考查難度較大、內(nèi)容較多，復(fù)習(xí)時(shí)間較長(zhǎng)；

②中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)屬于較基礎(chǔ)的一個(gè)科目，很多章節(jié)知識(shí)點(diǎn)與財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)法相關(guān)聯(lián)。

③中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)需要考生有一定的數(shù)學(xué)計(jì)算能力和記憶能力，要求考生針對(duì)不同知識(shí)點(diǎn)使用不同的學(xué)習(xí)技巧。

總之，19章的內(nèi)容，比財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)法加起來(lái)的章節(jié)還多一章，如此大的備考量就足以奠定其霸主地位，備考時(shí)間建議占總時(shí)長(zhǎng)的1/2。但是多并不代表著難，各位考生無(wú)需太擔(dān)心。

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