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2018中級會計《中級會計實務(wù)》練習(xí)題：所得稅的會計處理
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單選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2016年收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助160萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊，稅法規(guī)定此補助應(yīng)于收到時確認為當(dāng)期收益。甲公司2016年利潤總額為1000萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債年初余額均為零，未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的會計處理中，不正確的是（ ）。
A.負債的計稅基礎(chǔ)為0
B.確認遞延所得稅資產(chǎn)40萬元
C.確認遞延所得稅負債40萬元
D.確認應(yīng)交所得稅290萬元
【答案】C
【解析】負債的賬面價值為160萬元，負債的計稅基礎(chǔ)＝160－160＝0，遞延所得稅資產(chǎn)＝160×25%＝40（萬元）；應(yīng)交所得稅＝（1000＋160）×25%＝290（萬元）。
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糾錯責(zé)任編輯：小杰
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