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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練:計稅基礎(chǔ)(2022.07.05)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/07/05 09:57:11 字體:

備考中級會計雖然很艱辛,但是要相信它會帶給你不一樣的“運氣”!想要順利拿到中級會計證書,刷題可是很關(guān)鍵的一步呦~正保會計網(wǎng)校中級會計職稱每日一練為考生們提供高質(zhì)量習(xí)題。

單選題

某公司適用的所得稅稅率為25%,2×19年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定,接到環(huán)保部門的處罰通知,要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金,計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至2×19年12月31日,該項罰款尚未支付。則2×19年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為(?。┤f元。

A、0       

B、100   

C、-100     

D、25 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
因按照稅法規(guī)定,企業(yè)違反國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定支付的罰款和滯納金不允許稅前扣除,即該項負(fù)債在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的金額為0,則其計稅基礎(chǔ)=賬面價值100-未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0=100(萬元)。該項負(fù)債的賬面價值100萬元與其計稅基礎(chǔ)100萬元相同,不形成暫時性差異。

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中級會計職稱:每日一練《財務(wù)管理》(07.05)

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