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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練:遞延所得稅(2022.05.06)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/05/06 09:06:24 字體:

夢想是不會發(fā)光的,發(fā)光的是永不停歇,追逐夢想的我們。備考中級會計,刷題是必不可少的步驟。正保會計網(wǎng)校每天都會提供《中級會計實務(wù)》練習(xí)題,助大家做好題,決勝中級會計!

單選題

甲公司2×19年12月計入成本費(fèi)用的工資總額為400萬元,至2×19年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定,當(dāng)期計入成本費(fèi)用的400萬元工資支出中,可予稅前扣除的金額為300萬元,剩余的100萬元當(dāng)期不允許稅前扣除,以后期間也不允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1 000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項,則2×19年確認(rèn)的遞延所得稅金額為(?。┤f元。

A、0 

B、250 

C、275 

D、25 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
負(fù)債賬面價值=400萬元;負(fù)債計稅基礎(chǔ)=400-0=400(萬元);不形成暫時性差異,所以不確認(rèn)遞延所得稅。

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中級會計職稱:每日一練《財務(wù)管理》(05.06)

中級會計職稱:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(05.06)

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