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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練:遞延所得稅(12.22)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2021/12/22 10:00:53 字體:

千萬不要用拖延去應付備考,想要拿下中級會計職稱需要你馬上行動!正保會計網(wǎng)校每天都會提供高質量習題,以下為中級會計職稱《中級會計實務》每日一練,中級會計考生們快來自測吧!

單選題

X公司2×18年發(fā)生經(jīng)營虧損4 900萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后五個年度的應納稅所得額。該公司預計其未來五年內能夠產(chǎn)生的應納稅所得額為3 600萬元。X公司適用的所得稅稅率為25%,無其他納稅調整事項,則對于此事項,X公司正確的會計處理是(?。?/p>

A、確認遞延所得稅資產(chǎn)900萬元 

B、確認遞延所得稅負債900萬元 

C、確認遞延所得稅資產(chǎn)1 225萬元 

D、不確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,直接調整應納稅所得額 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
X公司預計在未來五年不能產(chǎn)生足夠的應納稅所得額以利用該可抵扣虧損,則應該以能夠抵扣的可抵扣暫時性差異為限,計算當期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)。當期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)=3 600×25%=900(萬元)。

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中級會計職稱:每日一練《財務管理》(12.22)

中級會計職稱:每日一練《經(jīng)濟法》(12.22)

中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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