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中級會計職稱《經(jīng)濟法》每日一練：應(yīng)納稅額（09.02）
人生能有幾回搏，此時不搏更待何時！2021中級會計備考刷題尤為重要，網(wǎng)校為大家整理的中級會計考試的練習題大家每天都要練習呦，題目做多了面對考試不再慌張啦！《經(jīng)濟法》每日一練在等你。
單選題
甲公司2018年度境內(nèi)應(yīng)稅所得為300萬元；來源于境外分支機構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元（人民幣，下同），該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預繳企業(yè)所得稅稅款30萬元。甲公司匯算清繳2018年企業(yè)所得稅時，應(yīng)補繳的稅款為（?。┤f元。
A、42.5
B、70
C、30
D、45
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
該企業(yè)匯總納稅的應(yīng)納稅額=（300＋150）×25%=112.5（萬元），境外已納稅款扣除限額=（300＋150）×25%×150÷（300＋150）=37.5（萬元），境外已納稅款40萬元，只能扣除37.5萬元，境內(nèi)已預繳30萬元，則匯總應(yīng)納稅額=112.5－37.5－30=45（萬元）。 
中級會計職稱：每日一練《中級會計實務(wù)》（09.02）
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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