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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：遞延所得稅（2021.01.07）
實踐能夠檢驗真知，做題也是檢驗中級會計職稱學(xué)習(xí)成果的好辦法喲！以下是正保會計網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練，大家快來開始今天的學(xué)習(xí)吧！
多選題
企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的有（ ）。
A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)，研發(fā)完成時
B、因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù)
C、期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額
D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債
查看答案解析
【答案】
AB 【解析】
選項A，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，因其不屬于企業(yè)合并形成的，且初始確認(rèn)時既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅；選項B，非同一控制下的免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，形成的暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅。 【提示】對非同一控制下免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。但是，如果確認(rèn)該部分應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，則意味著將進(jìn)一步增加商譽(yù)的價值，又會增加應(yīng)納稅暫時性差異。為避免進(jìn)入死循環(huán)，準(zhǔn)則規(guī)定此時不確認(rèn)遞延所得稅。 
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（01.07）
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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