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單選題
某公司專門從事代理報(bào)關(guān)服務(wù)。2012年9月1日實(shí)行營改增,被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月10日,向某一般納稅人企業(yè)提供服務(wù)取得含增值稅銷售額5萬元;9月15日,向某小規(guī)模納稅人提供服務(wù)取得含增值稅銷售額1.18萬元;9月20日,購電腦3臺(tái),支付價(jià)款1.2萬元,并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額是( )。
A、0.1萬元
B、0.12萬元
C、0.15萬元
D、0.18萬元
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定,小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),采用簡易辦法征稅,銷售額中含有增值稅款的,應(yīng)換算為不含稅銷售額,計(jì)算應(yīng)納稅額,購進(jìn)貨物支付的增值稅款不允許抵扣。
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
?。剑?+1.18)÷(1+3%)=6萬元)
應(yīng)納增值稅稅額=6×3%=0.18(萬元)
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