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中級(jí)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
單選題
◎AS公司所得稅稅率為25%。2012年1月取得一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，成本為160萬(wàn)元，因其使用壽命無(wú)法合理估計(jì)，會(huì)計(jì)上視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷。2012年12月31日無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值，則下列表述中，不正確的是（）。
A、可抵扣暫時(shí)性差異16萬(wàn)元
B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬(wàn)元
C、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債4萬(wàn)元
D、確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用4萬(wàn)元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量。賬面價(jià)值＝160（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝160－160/10＝144（萬(wàn)元）；資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為16萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債＝16×25%＝4（萬(wàn)元）；同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用4萬(wàn)元。
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2013-10-14）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2013-10-14）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-10-14
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