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單選題
北京市甲運(yùn)輸公司是增值稅一般納稅人,2014年9月取得國(guó)內(nèi)客運(yùn)收入188萬(wàn)元,支付其他企業(yè)各類材料費(fèi)和燃料費(fèi)當(dāng)月取得專用發(fā)票上注明增值稅款為5萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)上月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額留抵,甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )。
A.22萬(wàn)元
B.18萬(wàn)元
C.13.63萬(wàn)元
D.6.53萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】由于客運(yùn)收入屬于交通運(yùn)輸業(yè),屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù),適用的增值稅率為11%,因此,甲運(yùn)輸公司銷售額為188÷(1+11%)=169.37(萬(wàn)元)。甲運(yùn)輸公司應(yīng)交增值稅額為169.37×11%-5=13.63(萬(wàn)元)。
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《財(cái)務(wù)管理》(2016-02-09)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》(2016-02-09)
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