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中級(jí)職稱《財(cái)務(wù)管理》每日一練：營(yíng)運(yùn)資金管理策略（06.03）
為了方便廣大考生能夠系統(tǒng)地掌握2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的重要知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特為考生開設(shè)了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》每日一練免費(fèi)在線測(cè)試系統(tǒng)，該系統(tǒng)以知識(shí)點(diǎn)出題，針對(duì)知識(shí)點(diǎn)做深入解析，旨在提高大家的應(yīng)試能力。
多選題
某企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的淡季，需占用300萬(wàn)元的流動(dòng)資產(chǎn)和500萬(wàn)元的長(zhǎng)期資產(chǎn)；在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高峰期，會(huì)額外占用200萬(wàn)元的季節(jié)性存貨需求。如果在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高峰期，需要借入100萬(wàn)元的短期借款，則下列說法中正確的有（ ）。
A、自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債＋長(zhǎng)期負(fù)債＋權(quán)益資本＝1000萬(wàn)元
B、永久性流動(dòng)資產(chǎn)為300萬(wàn)元
C、波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬(wàn)元
D、屬于激進(jìn)型融資策略
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核營(yíng)運(yùn)資金管理策略。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高峰期，流動(dòng)資產(chǎn)＋長(zhǎng)期資產(chǎn)＝長(zhǎng)期來源＋短期來源，即：永久性流動(dòng)資產(chǎn)＋波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)＋長(zhǎng)期資產(chǎn)＝自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債＋長(zhǎng)期負(fù)債＋權(quán)益資本＋臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債，所以有：300＋200＋500＝自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債＋長(zhǎng)期負(fù)債＋權(quán)益資本＋100，即自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債＋長(zhǎng)期負(fù)債＋權(quán)益資本＝300＋200＋500－100＝900（萬(wàn)元），選項(xiàng)A的說法不正確。由于在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的淡季，需占用300萬(wàn)元的流動(dòng)資產(chǎn)，所以，永久性流動(dòng)資產(chǎn)為300萬(wàn)元，即選項(xiàng)B的說法正確；由于在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高峰期，會(huì)額外占用200萬(wàn)元的季節(jié)性存貨需求，所以，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬(wàn)元；由于短期來源為100萬(wàn)元，小于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以，屬于保守型融資策略，即選項(xiàng)D的說法不正確。
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2015-06-03）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（2015-06-03）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-06-03
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