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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：固定資產(chǎn)內(nèi)部交易（8.5）
距離2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試還有34天，報(bào)考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的小伙伴們，越是到關(guān)鍵時(shí)刻，就越要穩(wěn)住，腳踏實(shí)地的復(fù)習(xí)每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，這樣才能通過中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練，快來練習(xí)吧！
多選題
甲公司和乙公司同屬一個(gè)企業(yè)集團(tuán)，2×14年6月1日甲公司銷售一件商品給乙公司，售價(jià)為300萬元，成本為200萬元，增值稅率為17%，雙方以銀行存款方式結(jié)款完畢。乙公司購入后將其作為固定資產(chǎn)服務(wù)于銷售部門，購入當(dāng)月即投入使用，折舊期5年，假定無殘值，采用直線法提取折舊。稅務(wù)上認(rèn)可乙公司的折舊政策。針對此固定資產(chǎn)內(nèi)部交易，下列各項(xiàng)中屬于2×14年的抵銷分錄的有（ ）。
A、借：營業(yè)收入300
貸：營業(yè)成本200
固定資產(chǎn)100
B、借：固定資產(chǎn)10
貸：銷售費(fèi)用10
C、借：遞延所得稅資產(chǎn) 22.5
貸：所得稅費(fèi)用22.5
D、借：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金351
貸：銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金351
【正確答案】ABCD
【答案解析】內(nèi)部交易發(fā)生時(shí)，對于內(nèi)部銷售方（甲公司）來說，是銷售的商品，其在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的是營業(yè)收入和營業(yè)成本，站在集團(tuán)角度，不認(rèn)可，所以編制抵銷分錄時(shí)，應(yīng)當(dāng)?shù)咒N相關(guān)的營業(yè)收入和營業(yè)成本。
此題在《應(yīng)試指南》下冊第204頁
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2018-08-05）
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祝大家考試順利！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-08-05
糾錯(cuò)責(zé)任編輯：芳芳
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