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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn):公司債券發(fā)行的一般規(guī)定

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:喵喵怪 2020/03/19 18:58:13 字體:

2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開始,為了幫助廣大考生做好充分備考,網(wǎng)校整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)供大家參考,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)

●經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn):公司債券發(fā)行的一般規(guī)定

1.方式:公司債券可以公開發(fā)行,也可以非公開發(fā)行。

(1)公開發(fā)行:指符合規(guī)定條件的公司債券可以向“公眾投資者”公開發(fā)行,也可以僅面向“合格投資者”公開發(fā)行。

(2)非公開發(fā)行:應(yīng)當(dāng)向“合格投資者”發(fā)行,并不得采用公告、公開勸誘和變相公開發(fā)行方式,每次發(fā)行對(duì)象不得超過200人。――看對(duì)象、看人數(shù)、看方式

2.合格投資者的界定:具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力,知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn),并符合下列資質(zhì)條件:

(1)經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu),包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和信托公司等,以及經(jīng)中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)登記的私募基金管理人;

(2)上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品,包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金;

(3)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè);

(4)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII);

(5)社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金,慈善基金等社會(huì)公益基金;

(6)名下金融資產(chǎn)(包括銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨權(quán)益等)不低于人民幣300萬元的個(gè)人投資者。

3.募集資金的使用:

(1)公開發(fā)行:募集資金應(yīng)當(dāng)用于核準(zhǔn)的用途;

(2)非公開發(fā)行:募集資金應(yīng)當(dāng)用于約定的用途。

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