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《中級會計實務》知識點：資產負債表債務法的運算原理
現(xiàn)在吃的每個苦，都是給未來添磚加瓦。2020年中級會計職稱考試也要抓緊時間備考了，時間轉瞬流逝，正在備考中級會計的小伙伴們趕緊來看啊！正保會計網校為廣大考生整理了《中級會計實務》知識點，還等什么呢，快來學習吧！
●中級會計實務知識點：資產負債表債務法的運算原理
①當資產的賬面價值小于計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；
②新增可抵扣暫時性差異會追加應稅所得，轉回可抵扣暫時性差異時會沖減應稅所得；
③可抵扣暫時性差異匹配“遞延所得稅資產”科目，新增可抵扣暫時性差異時列入借方，轉回可抵扣暫時性差異時列入貸方。
④“遞延所得稅資產”的登賬額＝當期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅稅率。
⑤“遞延所得稅資產”的余額＝該時點可抵扣暫時性差異×當時的稅率；
⑥當資產的賬面價值大于計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異；
⑦新增應納稅暫時性差異會調減應稅所得，轉回應納稅暫時性差異時會追加應稅所得；
⑧應納稅暫時性差異匹配“遞延所得稅負債”科目，新增應納稅暫時性差異時列入貸方，轉回應納稅暫時性差異時列入借方。
⑨“遞延所得稅負債”的登賬額＝當期應納稅暫時性差異的變動額×所得稅稅率。
⑩“遞延所得稅負債”的余額＝該時點應納稅暫時性差異×當時的稅率。
當負債的賬面價值大于計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；
根據規(guī)律1可推導出如下規(guī)律：當負債的賬面價值小于計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異。
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