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《中級會計實務》知識點：資產(chǎn)負債表債務法核算原理
人生就像是一個馬爾可夫鏈，你的未來取決于你當下正在做的事，而無關于過去做完的事。當下努力學習，成功就在眼前。正保會計網(wǎng)校整理了《中級會計實務》知識點，快來學習！
●中級會計實務知識點：資產(chǎn)負債表債務法核算原理
| 項目 | 計算方法 | |
| 稅前會計利潤 | 來自于會計口徑利潤 | |
| 永久性差異 | ＋ | 會計認可而稅務上不認可的支出 |
| 稅務認可而會計上不認定的收入 | ||
| － | 會計認可而稅務上不認可的收入 | |
| 稅務認可而會計上不認定的支出 | ||
| 暫時性差異 | ＋ | 新增可抵扣暫時性差異 |
| 轉回應納稅暫時性差異 | ||
| － | 轉回可抵扣暫時性差異 | |
| 新增應納稅暫時性差異 | ||
| 應稅所得 | 推算認定 | |
| 應交稅費 | 應稅所得×稅率 | |
| 遞延所得稅資產(chǎn) | 借記 | 新增可抵扣暫時性差異×稅率 |
| 貸記 | 轉回可抵扣暫時性差異×稅率 | |
| 遞延所得稅負債 | 貸記 | 新增應納稅暫時性差異×稅率 |
| 借記 | 轉回應納稅暫時性差異×稅率 | |
| 本期所得稅費用 | 倒擠認定 | |
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