中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)：證券市場

經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)：證券市場

（一）證券的發(fā)行市場與交易市場

發(fā)行是一級市場→公司賣給投資者，交易是二級市場→投資者之間進(jìn)行買賣

（二）交易所市場

（1）兩個交易所

上海證券交易所、深圳證券交易所

（2）三個板塊

①主板市場。為資質(zhì)較高的企業(yè)股票提供交易服務(wù)，上市門檻較高。

②中小企業(yè)板。中小企業(yè)板塊是主板市場的組成部分，實(shí)行運(yùn)行獨(dú)立、監(jiān)察獨(dú)立、代碼獨(dú)立、指數(shù)獨(dú)立原則，主要安排主板市場擬發(fā)行上市企業(yè)中流通股本規(guī)模相對較小的公司在該板塊上市，并根據(jù)市場需求，確定適當(dāng)?shù)陌l(fā)行規(guī)模和發(fā)行方式。

【注意】中小企業(yè)板塊并非是原有交易所市場之外的獨(dú)立市場，其運(yùn)行所遵循的法律、法規(guī)和部門規(guī)章，與主板市場相同，中小企業(yè)板塊的上市公司須符合主板市場的發(fā)行上市條件和信息披露要求。

③創(chuàng)業(yè)板——二板市場。創(chuàng)業(yè)板是由于主板市場上市條件較髙，不利于中小企業(yè)特別是高新技術(shù)企業(yè)上市融資，而為中小企業(yè)專門開設(shè)的股票交易市場。

【注意】創(chuàng)業(yè)板采用與主板市場和中小企業(yè)板不同的上市標(biāo)準(zhǔn)（在具體盈利要求等方面的要求較為寬松）。但創(chuàng)業(yè)板市場仍然屬于交易所市場，在創(chuàng)業(yè)板掛牌交易仍然屬于證券上市，因此，其必須符合《證券法》對于上市條件的一般規(guī)定。

（三）全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)——新三板

（1）性質(zhì)

全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《證券法》設(shè)立的全國性證券交易所，在場所性質(zhì)和法律定位上與證券交易所是相同的。

（2）特點(diǎn)

①服務(wù)對象為創(chuàng)新型、創(chuàng)業(yè)型、成長型中小微企業(yè)，這類企業(yè)普遍規(guī)模較小，尚未形成穩(wěn)定的盈利模式。

②在準(zhǔn)入條件上，“不設(shè)”財務(wù)門檻，申請掛牌的公司“可以”尚未盈利，“只要”股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰、經(jīng)營合法規(guī)范、公司治理健全、業(yè)務(wù)明確的股份公司“均”可以經(jīng)主辦券商推薦申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌。

③掛牌公司必須履行信息披露義務(wù)，所披露的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

④實(shí)行了較為嚴(yán)格的投資者適當(dāng)性制度，未來的發(fā)展方向是以機(jī)構(gòu)投資者為主的市場。

【注意】交易所市場的投資者結(jié)構(gòu)以中小投資者為主。

⑤全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是中小微企業(yè)與產(chǎn)業(yè)資本的服務(wù)媒介，主要是為企業(yè)發(fā)展、資本投入與退出服務(wù)，不以交易為主要目的。

因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布，以上《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)來源于2019年內(nèi)容，大家可以先利用2019年中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)檢查知識掌握情況。

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