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?財務管理知識點:現(xiàn)金凈流量的確定
1、投資期現(xiàn)金凈流量(即項目原始投資)
(1)長期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等投資額)
(2)營運資金墊支(追加流動資產(chǎn)擴大量與結(jié)算性流動負債擴大量的凈差額)
2、營業(yè)期現(xiàn)金凈流量
營業(yè)現(xiàn)金凈流量(NCF)=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
或=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本
或=收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率
3、終結(jié)點現(xiàn)金凈流量
?。?)固定資產(chǎn)變價凈收入
?。?)墊支營運資金收回
?。?)固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響
【提示】時點化假設
?、僖缘谝还P現(xiàn)金流出的時間為“現(xiàn)在”時間,即“零”時點。不管它的日歷時間是幾月幾日。在此基礎上,一年為一個間隔期。
?、趯τ谠纪顿Y,如果沒有特殊指明,均假設在投資期全部支付(一次或分次)。
?、蹖τ谑杖?、成本、利潤,如果沒有特殊指明,均假設在一年的“間隔期”末取得。
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