2015中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn)《財(cái)務(wù)管理》：營運(yùn)資金

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　　一、營運(yùn)資金的概念

　　營運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債

　　二、營運(yùn)資金的特點(diǎn)

　　按占用形態(tài)不同——現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨

　　按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同——生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)

　　以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債、應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)——有息流動(dòng)負(fù)債、無息流動(dòng)負(fù)債

　　以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)——自然性流動(dòng)負(fù)債：指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債；人為性流動(dòng)負(fù)債：指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債

　　三、營運(yùn)資金的特點(diǎn)1.來源具有多樣性；2.數(shù)量具有波動(dòng)性；3.周轉(zhuǎn)具有短期性；4.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

　　四、營運(yùn)資金的管理原則

　?。ㄒ唬M足合理的資金需求——營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

　?。ǘ┨岣哔Y金使用效率

　?。ㄈ┕?jié)約資金使用成本

　?。ㄋ模┍３肿銐虻亩唐趦攤芰?/p>

　　五、策營運(yùn)資金管理略

　　緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略——（1）維持低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率；（2）高風(fēng)險(xiǎn)、高收益

　　寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略——（1）維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率；（2）低風(fēng)險(xiǎn)、低收益。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的高投資可能導(dǎo)致較低的投資收益率，但由于較高的流動(dòng)性，企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)較小

　　六、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)——（一）交易性需求（二）預(yù)防性需求（三）投機(jī)性需求

　　提示：企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求量下的現(xiàn)金持有量之和，因?yàn)闉槟骋恍枨蟪钟械默F(xiàn)金可以用于滿足其他需要。