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2014中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)學(xué)習(xí)：可以抵扣的情形

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2014/02/19 11:51:06　字體：大 小

2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

以票抵稅

（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
（2）從海關(guān)取得的專用繳款書上注明的增值稅額
【注意】納稅人進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后，境外供貨商向國內(nèi)進(jìn)口企業(yè)退還或返還的資金，或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

計(jì)算抵稅

（1）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價(jià)×13%
【注意】農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上買價(jià)=價(jià)款+煙葉稅
（2）外購運(yùn)輸勞務(wù)：進(jìn)項(xiàng)稅額＝運(yùn)輸費(fèi)用金額×7%
【注意1】運(yùn)輸費(fèi)用金額=運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)運(yùn)輸費(fèi)用+建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。
【注意2】直接寫運(yùn)雜費(fèi)，不能抵扣
　　單選題

某面粉加工廠（增值稅一般納稅人）2007年8月從某農(nóng)場(chǎng)收購小麥100噸，農(nóng)場(chǎng)開具的普通發(fā)票上注明金額20萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0

B.2

C.2.30

D.2.60

正確答案：D

答案解析：可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝20×13%＝2.60（萬元）

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