2014中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)學(xué)習(xí)：禁止的交易行為

2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

禁止的交易行為

1.內(nèi)幕交易行為

（1）行為的界定

內(nèi)幕交易，是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕信息買賣其所持有的該公司的證券，或者泄露該信息或建議他人買賣該證券的行為。

【注意】三種情形：（1）自行買賣；（2）泄露信息；（3）建議他人買賣。

（2）內(nèi)幕信息知情人

①發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

②持有上市公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

③發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

④由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；

⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員；

⑥保薦人、承銷的證券公司、交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員

（3）內(nèi)幕信息

①臨時(shí)報(bào)告的重大事件；

【注意】重大事件一定屬于內(nèi)幕信息；內(nèi)幕信息不一定屬于重大事件。

②上市公司分配股利或者增資的計(jì)劃；

【注意】減資屬于重大事件、內(nèi)幕信息；增資屬于內(nèi)幕信息，不屬于重大事件。

③上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化；

④公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更；

⑤公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30%；

⑥上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任；

⑦上市公司的收購(gòu)方案

2.操縱證券市場(chǎng)（影響證券市場(chǎng)價(jià)格或交易量）

（1）單獨(dú)或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量；

（2）與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量；

（3）在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量。

3.欺詐客戶

（1）違背客戶的委托為其買賣證券；

（2）不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件；

（3）挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；

（4）未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；

（5）為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；

（6）利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息