掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(一)
增值稅一般納稅人的當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
1.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的確定
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
在計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額時(shí),應(yīng)注意以下問題:
?。?)首先界定題目中的項(xiàng)目是否應(yīng)當(dāng)征收“增值稅”,其中需要注意的問題視同銷售、混合銷售和兼營。
?。?)“當(dāng)期”的界定。根據(jù)增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,準(zhǔn)確界定該筆收入是否計(jì)入“當(dāng)期”的銷項(xiàng)稅額。
(3)銷售額的范圍:向購買方所收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(如手續(xù)費(fèi)、違約金、包裝費(fèi)、包裝物租金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)等)。
提示:價(jià)外費(fèi)用不包括:
?。?)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅;
?。?)同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi):
?、俪羞\(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的;
?、诩{稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。
?。?)同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi):
?、儆蓢鴦?wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金,由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi);
②收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù);
③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。
(4)銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi),以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。
銷售額必須是不含稅的
?。?)換算:不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)
(2)判斷含稅的方法:
看票 | 專用發(fā)票是不含稅的,普通發(fā)票是含稅的 |
看行業(yè) | 零售業(yè)是含稅 |
看項(xiàng)目 | 價(jià)外費(fèi)用、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、包裝物押金是含稅的 |
2016年中級會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始。為了幫助大家更好的學(xué)習(xí)中級會(huì)計(jì)職稱,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家分享了中級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望對大家有所幫助。祝您夢想成真!
上一篇:中級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí):有限合伙企業(yè)...
下一篇:中級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn):抗辯權(quán)的行...
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)