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2014中級會計師《中級會計實務》微筆記:計稅基礎和暫時性差異

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2014/07/03 17:18:40 字體:

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  計稅基礎和暫時性差異

  一、暫時性差異

  暫時性差異,是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。

  其中,資產(chǎn)的賬面價值,是資產(chǎn)的賬面余額減去資產(chǎn)減值準備后的金額。如果按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎,該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。

  根據(jù)暫時性差異對未來期間應稅金額影響的不同,暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。

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