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暫時(shí)性差異
暫時(shí)性差異,是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。
其中,資產(chǎn)的賬面價(jià)值,是資產(chǎn)的賬面余額減去資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額。如果按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ),該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。
根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額影響的不同,暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。
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