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2014中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》微筆記:風(fēng)險(xiǎn)與收益

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2014/07/01 15:08:57 字體:

2014年中級(jí)會(huì)計(jì)師備戰(zhàn)正當(dāng)時(shí),為幫助考生進(jìn)行有效練習(xí)迅速掌握知識(shí),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已開通2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱無紙化考試模擬系統(tǒng)“按章練習(xí)”模塊立即體驗(yàn)>>。另外,網(wǎng)校學(xué)員在論壇和全國(guó)學(xué)員進(jìn)行互動(dòng),大家一起鼓勵(lì)、一起進(jìn)步!以下是網(wǎng)校學(xué)員為大家分享的知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)你有所幫助。

資產(chǎn)的收益與收益率 收益是資產(chǎn)的價(jià)值在一定時(shí)期的增值,有兩種表示方式,一是金額,二是百分比,年收益率 收益額的增值包括現(xiàn)金凈收入(利息、股息收益),資產(chǎn)價(jià)值期末相對(duì)于期初的升值
資產(chǎn)收益的類型 實(shí)際收益率:利息率和資本利得收益率之和,扣除通貨膨脹率  
預(yù)期收益率又叫期望收益率  
必要收益率:最低必要報(bào)酬率 無風(fēng)險(xiǎn)收益率:由利率和通貨膨脹補(bǔ)貼組成,通常以短期國(guó)債利率近似代替無風(fēng)險(xiǎn)收益率
風(fēng)險(xiǎn)收益率:因承擔(dān)該資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)而要求的超過無風(fēng)險(xiǎn)利率的額外收益
風(fēng)險(xiǎn)與收益 風(fēng)險(xiǎn):指收益的不確定性  
衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo):收益率的方差、標(biāo)準(zhǔn)差和標(biāo)準(zhǔn)離差率  
風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策:規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)  
風(fēng)險(xiǎn)偏好:風(fēng)險(xiǎn)回避者、風(fēng)險(xiǎn)追求者、風(fēng)險(xiǎn)中立者  
投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬 投資者因承受風(fēng)險(xiǎn)而獲得的額外報(bào)酬 反映投資風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo):期望報(bào)酬率、方差、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率。其中方差、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率可以衡量風(fēng)險(xiǎn)
標(biāo)準(zhǔn)離差率 標(biāo)準(zhǔn)離差率是標(biāo)準(zhǔn)離差和期望值的比率,標(biāo)準(zhǔn)離差率V=標(biāo)準(zhǔn)離差/期望值K。可以評(píng)價(jià)投資風(fēng)險(xiǎn)的高低,標(biāo)準(zhǔn)離差率大表明風(fēng)險(xiǎn)高,但不能直接衡量風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的多少
風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù) 引入風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù),將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為報(bào)酬的系數(shù)  
風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)*標(biāo)準(zhǔn)離差率 R=BV
投資報(bào)酬率 投資報(bào)酬率=無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 國(guó)債利率作為無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率
投資組合必要報(bào)酬率 投資組合必要報(bào)酬率=無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+貝塔系數(shù)*(平均報(bào)酬率-無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率) 幾個(gè)概念容易混,風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率、無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率、投資報(bào)酬率、投資組合必要報(bào)酬率。投資組合貝塔系數(shù)加權(quán)相加。

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