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2014中級會計師《中級會計實務(wù)》鞏固學(xué)習(xí)：增值稅的相關(guān)問題
2014年中級會計師備戰(zhàn)正當時，網(wǎng)校學(xué)員有條不紊的跟隨老師學(xué)習(xí)。同時，他們也在論壇和全國學(xué)員交流學(xué)習(xí)心得，大家一起鼓勵、一起進步！以下是網(wǎng)校學(xué)員“冬77”為大家分享的聽課技巧，或許對你有所幫助。網(wǎng)校祝大家學(xué)習(xí)愉快！
關(guān)于增值稅的相關(guān)問題
一、企業(yè)自行建造不動產(chǎn)：屬于增值稅非應(yīng)稅項目（不動產(chǎn)一旦銷售不繳納增值稅而是繳納營業(yè)稅）
1、領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品：視同產(chǎn)品銷售，按公允價值繳納增值稅，繳納的增值稅計入工程成本，但是切記，這里的所謂視同銷售只是稅法上的說法，只是按規(guī)定繳納增值稅，并不實際確認收入。
借：在建工程
貸：庫存商品 （產(chǎn)品成本）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （公允價值*稅率）
2、領(lǐng)用原材料：原材料的進項稅不允許抵扣，要做進項稅額轉(zhuǎn)出
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
3、外購材料：進項稅不讓抵扣直接進入工程成本
二、企業(yè)自行購建動產(chǎn)：例如生產(chǎn)線，屬于增值稅應(yīng)稅項目
1、領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品：不視同銷售，不計算繳納增值稅。
2、領(lǐng)用原材料：增值稅照常抵扣，不需轉(zhuǎn)出，直接將成本計入在建工程。
3、外購材料：其增值稅可以抵扣，不計入工程成本。
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