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中級會計師財務(wù)管理知識點(diǎn)：營運(yùn)資金的基礎(chǔ)知識
很多朋友已經(jīng)立好了2020年中級會計職稱Flag，并已經(jīng)按照計劃開始聽課學(xué)習(xí)了，還有許多還在觀望的朋友都在問，中級會計師財務(wù)管理知識點(diǎn)每怎么練？天搞定一個中級會計職稱財務(wù)管理知識點(diǎn)，慢慢積累會有屬于自己的一本書。中級會計師財務(wù)管理知識點(diǎn)：營運(yùn)資金的基礎(chǔ)知識給大家整理！
中級會計師財務(wù)管理——營運(yùn)資金的基礎(chǔ)知識：
營運(yùn)資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債
流動資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)； 具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。
流動負(fù)債：指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。 又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。
流動資產(chǎn) | 占用形態(tài)不同 | 現(xiàn)金、以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨 |
在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同 | 生產(chǎn)領(lǐng)域、流通領(lǐng)域以及其他領(lǐng)域中的流動資產(chǎn) | |
流動負(fù)債 | 應(yīng)付金額是否確定 | 應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債、應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債 |
是否支付利息 | 有息流動負(fù)債、無息流動負(fù)債 |
流動負(fù)債的形成 | 自然性流動負(fù)債 | 不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)債； | |
人為性流動負(fù)債 | 由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負(fù)債 | ||
特點(diǎn) | 來源多樣性；數(shù)量波動性；周轉(zhuǎn)短期性；實物形態(tài)變動性和易變現(xiàn)性。 | ||
管理原則 | 滿足合理的資金需求；提高資金使用效率；節(jié)約資金使用成本；保持足夠的短期償債能力。 【提示】必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。 | ||
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