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中級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：投資管理概述
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中級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理——投資管理概述：
一、企業(yè)投資的意義、管理特點(diǎn)、作用與原則
意義 | 企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提；獲取利潤(rùn)的基本前提；風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段。 |
管理特點(diǎn) | 企業(yè)的戰(zhàn)略性決策；企業(yè)的非程序化管理；投資價(jià)值的波動(dòng)性大。 |
作用 | 通過(guò)投資，可以將資金投向企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的薄弱環(huán)節(jié)，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力配套、平衡、協(xié)調(diào)。通過(guò)投資，還可以實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)。 |
原則 | 可行性分析（環(huán)境、技術(shù)、市場(chǎng)和財(cái)務(wù)四方面）；結(jié)構(gòu)平衡；動(dòng)態(tài)監(jiān)控。 |
二、企業(yè)投資的分類
按投資活動(dòng)與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系（方式性） | 直接投資 | 將資金直接投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的實(shí)體性資產(chǎn)，直接謀取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的企業(yè)投資。 |
間接投資 | 將資金投放于股票、債券等權(quán)益性資產(chǎn)上的企業(yè)投資。 | |
投資對(duì)象的存在形態(tài)和性質(zhì)（對(duì)象性） | 項(xiàng)目投資 | 購(gòu)買具有實(shí)質(zhì)內(nèi)涵的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，包括有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，形成具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，開展實(shí)質(zhì)性的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，謀取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。屬于直接投資。 |
證券投資 | 通過(guò)證券資產(chǎn)上所賦予的權(quán)利，間接控制被投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獲取投資收益，即購(gòu)買屬于綜合生產(chǎn)要素的權(quán)益性權(quán)利資產(chǎn)的企業(yè)投資。屬于間接投資。 | |
按對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前景的影響 | 發(fā)展性投資 | 對(duì)企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展全局有重大影響的企業(yè)投資，也稱為戰(zhàn)略性投資。 |
維持性投資 | 為了維持企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常順利進(jìn)行，不會(huì)改變企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展全局的企業(yè)投資，也稱為戰(zhàn)術(shù)性投資。 | |
按投資的方向 | 對(duì)內(nèi)投資 | 是在本企業(yè)范圍內(nèi)部的資金投放，用于購(gòu)買和配置各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。都是直接投資。 |
對(duì)外投資 | 向本企業(yè)范圍以外的其他單位的資金投放。主要是間接投資，也可以是直接投資。 | |
按投資項(xiàng)目之間的相互關(guān)系 | 獨(dú)立投資 | 各個(gè)投資項(xiàng)目互不關(guān)聯(lián)、互不影響，可以同時(shí)并存。 |
互斥投資 | 非相容性投資，各個(gè)投資項(xiàng)目之間相互關(guān)聯(lián)、相互替代，不能同時(shí)并存。 |
【總結(jié)】
項(xiàng)目投資都是直接投資?！獭 ∽C券投資都是間接投資?！?/p>
對(duì)內(nèi)投資都是直接投資?！獭 ?duì)外投資都是間接投資?！?/p>
直接投資對(duì)應(yīng)的都是直接籌資?！獭 ￠g接投資對(duì)應(yīng)的都是間接籌資?！?/p>
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