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面對失敗和挫折一笑而過,是一種樂觀自信;面對誤解和仇恨一笑而過,是一種坦然寬容;面對煩惱和憂愁一笑而過,是一種平和釋然。中級會計職稱考試的腳步聲越來越近,中級會計財務管理科目流動負債管理知識點整理新鮮出爐,讓大家輕輕松松搞定相關內容!
中級會計財務管理——流動負債管理:
1. 短期借款
信用條件:信貸額度、周轉信貸協定(承諾費)、補償性余額
短期借款成本:收款法、貼現法、加息法
實際利率=實際借款費用/實際可用資金額
其中:實際借款費用包括利息費用、承諾費等。
2. 短期融資券
1)發(fā)行條件:非金融企業(yè)(需經過信用評級)發(fā)行、不面向社會公眾發(fā)行
2)籌資特點:比債券成本低、比銀行借款籌資額大、發(fā)行條件嚴格
3. 商業(yè)信用
①與現金折扣條件(折扣百分比、折扣期)正相關;
②與付款期負相關。
2)商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點:容易獲得、機動權大、一般不用提供擔保;成本高、容易惡化信用水平、受外部環(huán)境影響大。
4. 流動負債的利弊
經營優(yōu)勢:容易獲得,具有靈活性;比長期借款具有更少的約束性條款
經營劣勢:需要持續(xù)地重新談判或滾動安排負債
不積跬步,無以至千里,不積小流,無以成江海。經過中級會計職稱精選知識點的講解,不知不覺你就提高很多。關注正保會計網校精選中級會計財務管理知識點,正保會計網校與你一起負重前行,在中級會計師考試中揚帆起航!
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