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中級會計職稱考試《財務管理》知識點：營運資金
學而不思則罔，在掌握知識點之后將其運用在解題中才是備考的好方法。今天的《財務管理》知識點已經(jīng)準備好了，迎戰(zhàn)2019年中級會計職稱考試的各位考生，中級會計知識點是復習過程中重要的學習材料之一，正保會計網(wǎng)校還為參加2019年中級會計考試的你準備了財務管理試題及答案，快來學習吧！
營運資金的概念、特點及管理原則
一、概念
營運資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。
廣義的營運資金＝流動資產(chǎn)
狹義的營運資金＝流動資產(chǎn)–流動負債
流動資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)；具有占用時間短、周轉快、易變現(xiàn)等特點。
流動負債：指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務。又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。
二、特點
（一）來源具有多樣性
籌集長期資金方式較少：吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等。
籌集營運資金方式較多：短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等。
（二）數(shù)量具有波動性
隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。
?。ㄈ┲苻D具有短期性
企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回。
（四）實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性
營運資金的每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)、銷售等過程，一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應收賬款、現(xiàn)金的順序轉化。
三、管理原則
?。ㄒ唬M足合理的資金需求
營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。
?。ǘ┨岣哔Y金使用效率
（三）節(jié)約資金使用成本
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正保會計網(wǎng)校一路伴您通行，為您服務，是我們的責任。網(wǎng)校提供給各位的《財務管理》知識點、中級考試歷年試題已經(jīng)準備好了，你還在等什么！相信通過每天的學習，大家對《財務管理》的知識點會有更好的理解和把握，這樣在考試時就會更加得心應手。
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