中級(jí)會(huì)計(jì)考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金

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營(yíng)運(yùn)資金的概念、特點(diǎn)及管理原則
　　一、概念
　　營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。
　　廣義的營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)
　　狹義的營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)–流動(dòng)負(fù)債
　　流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個(gè)的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)；具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。
　　流動(dòng)負(fù)債：指需要在1年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。

流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的分類

二、特點(diǎn)
　　（一）來源具有多樣性
　　籌集長(zhǎng)期資金方式較少：吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等。
　　籌集營(yíng)運(yùn)資金方式較多：短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等。
　?。ǘ?shù)量具有波動(dòng)性
　　隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時(shí)高時(shí)低，波動(dòng)很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。
　　（三）周轉(zhuǎn)具有短期性
　　企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，通常會(huì)在1年或超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回。
　?。ㄋ模?shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性
　　營(yíng)運(yùn)資金的每次循環(huán)都要經(jīng)過采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等過程，一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。　

三、管理原則
　　（一）滿足合理的資金需求
　　營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。
　?。ǘ┨岣哔Y金使用效率
　?。ㄈ┕?jié)約資金使用成本
　　（四）保持足夠的短期償債能力

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