中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn)《經(jīng)濟(jì)法》：證券投資基金（08.11）

　　證券投資基金的發(fā)行與交易

　　（一）封閉式基金與開放式基金

　　1.基本概念

　　（1）封閉式基金，是指基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所交易，但基金份額持有人不得申請(qǐng)贖回的基金。

　?。?）開放式基金，是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時(shí)間和場(chǎng)所申購(gòu)或者贖回的基金。

　　2.封閉式基金的交易

　?。?）封閉式基金可以上市交易，開放式基金不上市交易。

　?。?）基金份額上市交易的條件

　?、倩鸬哪技弦?guī)定；

　　②基金合同期限為5年以上；

　　③基金募集金額不低于人民幣2億元；

　　④基金份額持有人不少于1000人；

　?、莼鸱蓊~上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。

　　3.開放式基金份額的申購(gòu)、贖回

　?。?）開放式基金的基金份額的申購(gòu)、贖回和登記，由基金管理人或者其委托的基金服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理。

　?。?）基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日辦理基金份額的申購(gòu)、贖回業(yè)務(wù)；基金合同另有約定的，按照其約定辦理。

　?。?）成立VS生效

　?、偻顿Y人“交付”申購(gòu)款項(xiàng)，申購(gòu)成立；基金份額登記機(jī)構(gòu)“確認(rèn)”基金份額時(shí)，申購(gòu)生效。

　　②基金份額持有人“遞交”贖回申請(qǐng)，贖回成立；基金份額登記機(jī)構(gòu)“確認(rèn)”贖回的，贖回生效。

　?。ǘ┕_募集基金與非公開募集基金

　　1.公開募集基金

　　（1）公開募集基金，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)注冊(cè)，未經(jīng)注冊(cè)，不得公開或者變相公開募集基金。

　?。?）公開募集基金的基金管理人，由基金管理公司或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)按照規(guī)定核準(zhǔn)的其他機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

　?。?）公開募集基金，基金份額的發(fā)售由基金管理人或者其委托的基金銷售機(jī)構(gòu)辦理。

　　（4）基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到準(zhǔn)予注冊(cè)文件之日起“6個(gè)月內(nèi)”進(jìn)行基金募集；超過6個(gè)月開始募集的，原注冊(cè)的事項(xiàng)未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)“備案”；發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)重新提交注冊(cè)申請(qǐng)。

　?。?）公開募集的基金份額持有人按其所持基金份額享受收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；

　?。?）基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的“80%以上”，開放式基金募集的基金份額總額超過核準(zhǔn)的最低募集份額總額，并且基金份額持有人人數(shù)符合國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的，基金管理人應(yīng)當(dāng)自募集期限屆滿之日起10日內(nèi)聘請(qǐng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資。

　　2.非公開募集基金

　　（1）非公開募集基金應(yīng)當(dāng)向合格投資者募集，合格投資者累計(jì)不得超過200人；合格投資者的具體標(biāo)準(zhǔn)由中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定。

　?。?）非公開募集基金，不得通過報(bào)刊、電臺(tái)、電視臺(tái)、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座、報(bào)告會(huì)、分析會(huì)等方式向不特定對(duì)象宣傳推介。

　　（3）除基金合同另有約定外，非公開募集基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管。

　?。?）非公開募集基金的收益分配和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)由基金合同約定。

　?。?）按照基金合同約定，非公開募集基金可以由部分基金份額持有人作為基金管理人負(fù)責(zé)基金的投資管理活動(dòng)，并在基金財(cái)產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的債務(wù)承擔(dān)“無限連帶責(zé)任”。

　　以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理的論壇學(xué)員分享的2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考日益緊張，你準(zhǔn)備好了嗎？讓我們把握住今天，把握住最后的時(shí)間努力吧！祝您夢(mèng)想成真！

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